Diferença entre icms e st?

Olá, Carlos. Seguindo essa linha de raciocínio, quando trabalhamos com a sucessividade das operações, a base de cálculo para o imposto subsequente realmente precisa espelhar a operação interna da unidade federada de destino. Olha, no fechamento, o que vemos é que o recolhimento tributário por substituição, em relação às operações futuras, deve ser o valor da diferença entre o imposto apurado aplicando a alíquota interna e o recolhido na operação inicial. É nesse detalhe que o mapeamento no S/4HANA tem que ser cirúrgico.

Embora o ponto da diferença entre o imposto apurado internamente e o recolhido inicialmente seja relevante, eu gostaria de acrescentar uma observação sobre a base de cálculo. Quando estamos tratando da tributação subsequente, precisamos muito atentar ao que está definido no Convênio específico, como mencionado no texto. Minha ressalva, tá, é que o que gera esse ajuste é a aplicação da alíquota interna versus a alíquota interestadual incidente no uso ou consumo do bem.

Nossa equipe encontrou outro caminho para conciliar esses valores quando a parametrização do sistema não reflete a realidade fiscal do estado de destino. Quando o fluxo exige que a operação seguinte seja tributada com base na alíquota interna, e a remessa inicial foi interestadual, o ajuste precisa ser feito considerando a diferença entre o imposto apurado internamente e o devido na operação própria do remetente. É importante ter clareza, de cabeça, tá, sobre qual regime se aplica a tributação subsequente.

Roberto Medeiros: A distinção crucial reside em que o recolhimento subsequente do imposto apurado na operação interna difere do que foi recolhido na transação interestadual. Veja, por precaução, que o imposto devido na operação seguinte, quando falamos de bens, deve considerar o disposto no inciso V do § 5º do art. 20 da Lei Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996, em relação ao ICMS. Para bens adquiridos até 31 de dezembro de 2026, o valor líquido de aquisição envolve a diferença entre o total declarado na nota e os valores do ICMS e das contribuições.