Qual a diferença entre substituição tributária e diferencial de alíquota no ICMS?

Olha, só um detalhe: pelo Convênio 142, o imposto a recolher por ST é a diferença entre o imposto calculado pela alíquota interna do destino sobre a base de cálculo da substituição e o imposto devido pela operação própria do remetente.

Então, para conferir o valor retido, é isso que a Luciana precisa reconstruir: base de cálculo da ST, alíquota interna do destino e imposto da operação própria. Sem a base de cálculo da ST, não há como conferir o valor retido.

São cobranças diferentes: a ST antecipa o ICMS das operações subsequentes e depende de acordo entre as unidades federadas; o DIFAL é a diferença entre a alíquota interna do destino e a interestadual.

Bem, um alerta: o Convênio 93/2015 trata do DIFAL em operação para consumidor final não contribuinte, e o cálculo parte da alíquota interna do destino, menos o imposto da origem, que é calculado pela alíquota interestadual. Peço desculpas, sou de SD, não do fiscal, e confirmei isso nos convênios.

Discordo em um ponto: separar tanto os dois pode enganar. O próprio Convênio 142 diz que a disciplina da ST se aplica também ao imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do destino e a interestadual, nas operações com bens para uso, consumo ou ativo imobilizado de destinatário contribuinte.

Sem pressa, viu, mas isso explica por que os dois aparecem na mesma nota da Luciana: o caso dela é destinatário contribuinte, e a ST pode cobrir a diferença de alíquota.