Quais são os erros mais comuns em apuração de IRPJ e CSLL?

Renata Vieira, discordo com educação da conciliação mensal como solução única. Em geral, ó, a depreciação de um bem emprestado só deveria aparecer para quem arca com o encargo econômico do desgaste. Se o sistema lança a depreciação no emissor e não no tomador, o saldo fica torto mesmo com a conciliação perfeita, porque a regra está errada na origem. Eu não sei se isso vale para o caso de vocês, mas vale checar antes de qualquer ajuste. Vocês já compararam esse lançamento com o que ficou documentado?

Concordo em parte com o Henrique Almeida, a configuração pode pesar. Mas discordo que seja só isso. Veja, colocando no papel o cálculo do IRPJ e da CSLL precisa bater com o valor declarado no período, e a diferença correspondente aparece no Lalur. Se o valor declarado não fecha com o saldo, a auditoria pega primeiro na conciliação e não na configuração. Eu faria a conciliação mensal dos saldos declarados antes de qualquer ajuste.

Uma dúvida antes de discordar: a Roberta Cardoso tem razão no lançamento duplicado, mas não acho que a regra esteja certa. Batendo o olho, pois é, no nosso print de tela, o saldo de prejuízo aparece junto dos controlados e muda a base do contribuinte. Pode ser que o sistema use uma única base para IRPJ e para a contribuição social, e isso pesa quando alguma exclusão vale só para um deles. Por isso, eu checaria a configuração antes de excluir qualquer movimentação.

Quando o caso envolve bens cedidos a outra pessoa jurídica, nossa equipe não trata a operação no mesmo cadastro do resultado fiscal. E aí, o detalhe é que o cedente precisa de um controle separado no Lalur, porque os bens que ficaram com a parte cindida mudam de dono no meio do período. Na prática, abrimos uma rotina paralela para o período da cisão, com a conta de bens cedidos marcada à parte. Vale quando a cisão já aconteceu e o saldo ainda está espalhado. Se a operação for só comodato dentro do mesmo grupo, esse caminho é exagero.

A diferença costuma vir de um lançamento carregado duas vezes ou de saldo antigo na migração, e não da regra em si. Um ponto importante, ó: a base do resultado fiscal só deve trazer as movimentações autorizadas pela legislação, então tudo fora disso precisa sair. Ao revisar a apuração, eu conferiria os artigos de fundamento de cada código no cadastro e depois o Lalur do período. Se o log mostra saldo que não existe mais, quase sempre é tabela de origem não zerada na incorporação. Eu começaria pelos lançamentos manuais antes de mexer em configuração.