Como tratar o ressarcimento de crédito de IBS e CBS no fluxo de caixa de uma exportadora?

Então, o combinado é discordar de um ponto: a projeção não deve usar valor da simulação como se fosse crédito apurado. O material diz que valores simulados são estimativas da ferramenta e não substituem a apuração oficial. Sou gerente fiscal, não do fiscal da exportação, e peço desculpa se a ressalva for óbvia, mas a cifra de simulação serve para ordem de grandeza. A linha do ressarcimento só deve ser alimentada com crédito apurado e conciliado.

Veja, na homologação do plano de caixa, aqui a gente fez de outro jeito: o fluxo de caixa base não leva ressarcimento nenhum, e o ressarcimento entra numa linha à parte, como entrada eventual, com premissa escrita e revisão a cada fechamento. Assim o caixa não depende de uma data que ninguém confirmou, e o CFO vê o que é certo separado do que é expectativa. O ponto fraco é a leitura mais pessimista do caixa, e essa é uma escolha de gestão, que cada empresa faz.

Bem, que eu saiba, o material que temos lista como backlog, sem data, o atendimento das informações de créditos de CBS e o de débitos e créditos de IBS e IS no produto. Então não afirme na projeção que o GUEPARDO Tax entrega o saldo de crédito da exportadora pronto: o material que temos não afirma; confirme com a NTT ou teste no ambiente.

Existe um relatório de split payment na FSI que mostra a data de pagamento da fatura e o efeito do crédito ou do débito no fluxo da apuração, mas é um relatório sobre documentos simulados.

Trate o ressarcimento como cenário e nunca como data: o prazo e a regra devem ser conferidos no texto vigente, e o aproveitamento do crédito é decisão do contribuinte.

• cenário base: o crédito volta como a regra vigente indicar;
• cenário de atraso: parte do crédito fica retida por mais tempo;
• cenário conservador: nenhum ressarcimento na projeção.

Olha, pra constar, o valor de cada cenário vem da apuração, e a projeção só vale o que o dado de crédito valer.