Como garantir coerência entre ECD, ECF e plano referencial?

Vou direto à dúvida e discordo de uma coisa:

1. Só um detalhe, viu: o roteiro não pode terminar no PCR.
2. Segundo a documentação da NTT, o resultado do PCR é a base dos registros I050, I051, I053, I155 e I355 da ECD e dos registros L100 e L300 da apuração de IRPJ e CSLL.
3. Então cada divergência precisa ser rastreada nos dois lados: o registro da ECD e a ficha da ECF que nascem do mesmo mapeamento.

Sem querer atrapalhar, só o fechamento do roteiro. Agora, pra constar: para cada par de obrigações guarde uma linha de evidência com período, saldo na ECD, saldo na ECF, diferença e causa. O critério de pronto é diferença zero, ou diferença explicada e aprovada. A decisão sobre o tratamento fiscal de uma diferença é do tributário da empresa, não do consultor.

Antes da pergunta, o contexto: sou de transição e aprendi isso na marra. A gente costuma conferir só se o validador aceita o arquivo, mas uma ECD válida no validador pode estar incompleta, por exemplo sem participantes e sem centro de custo. Acrescente ao roteiro uma checagem de completude: participantes presentes, centros de custo presentes e só depois o validador.

Bom dia a todos. Outro caminho é partir da ECD pronta, porque a importação da ECD é obrigatória para entregar a ECF, segundo a documentação da NTT. O custo é, ó, que erro na ECD vira erro na ECF. Com a ECD importada, é possível gerar automaticamente os saldos contábeis na ECF, e isso evita advertências. Então feche a ECD, importe, gere os saldos e só depois mexa nas fichas. Não saia corrigindo saldo direto na ECF.

Em campo, o roteiro começa no mapeamento. Segundo a documentação da NTT, a ICF integra ECD, apuração de IRPJ e CSLL e ECF por meio do Plano de Contas Referencial, ou seja, o PCR é o elo. Passo 1: listar as contas contábeis sem mapeamento, que a Centralização do PCR lista, segundo a documentação. Critério de pronto: nenhuma conta com saldo fica sem mapeamento. Planilha paralela é o padrão da divergência: ECD, apuração e ECF divergem nos saldos quando o mapeamento mora fora do sistema.