Como a auditoria interna pode testar o controle de apuração baseado no GUEPARDO Tax?

Vou direto à dúvida do Samuel e discordo de aceitar só regressão com período fechado. O teste é, pois é, o primeiro fechamento real depois de qualquer mudança, e a regressão com evidência de períodos fechados é um complemento, não o substituto. Também não confunda o teste técnico da consultoria com validação: quem valida é o cliente, e o teste técnico não prova que a apuração do mês está certa. O auditor deveria ver a assinatura de quem do tributário conferiu o resultado.

Talvez seja bobagem, mas eu testaria por exceção em vez de por amostra de documentos. Em vez de puxar 30 notas e seguir cada uma, peça a lista do que fugiu do caminho normal: lançamento manual direto na conta de imposto e ajuste que existe na apuração mas fica fora do conjunto comparado. Foram as causas de diferença entre fiscal e contábil que mais se repetem nos materiais que li. E olha que a conferência só no total esconde diferença entre competências, então peça o resultado por tributo e por período.

O teste de auditoria deve seguir a cadeia inteira, documento, apuração, ajuste, guia e contabilidade, porque o arquivo passar no validador oficial não prova que o imposto apurado é o escriturado e o pago. Pergunta objetiva: qual apuração é a oficial? No módulo de PIS e COFINS a documentação permite várias apurações para o mesmo período e empresa, e só uma é a oficial. Bem, puxando o fio, o primeiro controle é esse: lista de apurações do período, com a oficial identificada e o motivo das demais. Sou consultora SD, não do fiscal, então peço desculpa se for básico.

Montando o contexto para completar a Nádia: o segundo controle é quem faz o quê. Veja, em outras palavras, a mesma pessoa não deveria apurar, aprovar e lançar a guia, e em projetos desse tipo quase ninguém verifica isso, porque perfil de acesso costuma ser tratado como assunto de TI. Para a trilha, a documentação do módulo de PIS e COFINS cita histórico de modificação, e a documentação da integração contábil e fiscal cita o Relatório de Rota de Aprovação (/FHG/RP001), disponível a partir da versão 129. Confira se existe na sua versão antes de prometer ao auditor. Sou consultor SD, não do fiscal.