Como o diretor de tributos prova que o crédito de ICMS aproveitado tem lastro na apuração?

Esse registro entra no elo da apuração e merece linha própria. Pelas notas de projeto, há registro do SPED que depende de dado que não nasce no documento fiscal, montado em planilha e importado. O desafio é a origem do dado e a prova, com conciliação contra o bloco E.

E aí, pelo que testei na conferência: quando o dado vem de planilha, anexe a planilha ao elo e registre quem a preencheu e quando.

Discordo de montar só a cadeia do documento até a contabilidade. Bem, abrindo um parêntese: o crédito começa antes, na nota de entrada e no direito ao crédito. Se a nota nem deveria gerar crédito, a cadeia inteira está certa e o crédito continua errado. Direito ao crédito é tese. O roteiro precisa de um elo zero: a decisão do tributário, registrada com data.

O lastro se prova em cadeia: documento, apuração, ajuste, guia e contabilidade, cada elo ligado ao seguinte. As notas de projeto usam essa cadeia para ICMS-ST e DIFAL, e ela serve aqui. Na última auditoria, tá, o ponto de atenção foi o validador: ele aceitar o arquivo não é prova, porque ninguém comprova ali que o imposto apurado é o escriturado e o pago. Monte o roteiro como cadeia e anexe a evidência de cada elo.