Auditoria fiscal e tributária: qual a diferença e o que o SAP precisa mostrar?

Boa noite, colegas. Veja, o problema é que auditoria interna e fisco não pedem o mesmo. Discordo da ideia de roteiro único, porque o fisco pode pedir informação de operações de terceiros e tem poderes que a interna não tem.

A lei fala de embaraço à fiscalização quando há negativa não justificada de documentos ou informações, e isso pode levar ao regime especial. A interna não tem essa consequência.

A pergunta é simples: guarda. Veja, no meu dia a dia, o que mais pede socorro é o comprovante que sustenta um lançamento futuro. A lei diz que os comprovantes da escrituração relativos a fatos que repercutem em lançamentos de exercícios futuros são conservados até a decadência.

Quando o prazo está em dúvida, confirmo no texto vigente e registro a data da conferência.

Se a dúvida for repetida, desculpem. Na última auditoria, pois é, o que pesou foi a falta de documentação do sistema. A lei da reforma tem um artigo exato: o usuário de sistema de processamento de dados deve manter documentação técnica completa e atualizada, suficiente para possibilitar a sua auditoria.

Eu trabalho com fiscal há 8 anos no GUEPARDO Tax e vi a diferença entre ter a documentação em dia ou não.

Começo pelo básico do projeto. Olha, resumindo: monte uma lista de tudo que a auditoria interna pediu nos últimos dois ciclos.

1) relatório de apuração, 2) trilha de alteração de parametrização, 3) comprovantes de lançamento, 4) acessos. A lista vira o roteiro do fisco também. Sou auditora interna e não do fiscal, então tenho esse viés.

Me corrijam se eu estiver errado, mas pelo lado do ABAP a diferença é a origem do pedido. A auditoria interna testa se o controle funciona. A do fisco pede documentos e informações de operações. Olha, na virada do ano, a gente sentiu isso: o fisco pediu relatório e a interna pediu a trilha de quem alterou a regra.

Ambas exigem que o sistema responda com data e responsável. Comece por aí.