Sua apuração de IRPJ e CSLL deixa trilha, ou depende de uma planilha?

Uma conta com trilha do dado ao resultado

Seis pontos em que a planilha dificulta a prova

Entregar no prazo não é o mesmo que ter trilha. Estes são os pontos que mais pesam quando alguém pede o caminho de um número de volta ao dado.

Cinco pontos da rotina, antes e depois

A mudança aparece na rotina de todo fechamento, e não só no dia da auditoria.

Do lucro líquido ao imposto: sete etapas que o sistema precisa reproduzir

A planilha tem um caminho, mesmo quando ninguém o escreveu. O sistema percorre o mesmo caminho, na mesma ordem, com registro em cada etapa.

1. 01

   Resultado contábil do período

   O lucro ou prejuízo líquido que sai do razão, na conta de resultado do plano de contas. No lucro real, a ECF recupera esse dado da ECD (manual da ECF, item 1.3).

2. 02

   Ajustes de adição e exclusão

   Cada ajuste é lançado na parte A do e-Lalur e do e-Lacs, com a conta de origem. Os lançamentos ficam na demonstração do lucro real e na da base da CSLL.

3. 03

   Compensação de saldos

   Prejuízo fiscal e base de cálculo negativa de períodos anteriores saem da parte B e entram na conta. O saldo usado é o que a segunda prova conciliou.

4. 04

   Base após as compensações

   A ECF apresenta a base do IRPJ após as compensações de prejuízos (N500) e a base da CSLL após as compensações da base negativa (N650).

5. 05

   Imposto do período

   Cálculo do IRPJ e da CSLL pela forma escolhida: estimativa mensal (N620 e N660) ou lucro real (N630 e N670).

6. 06

   Valores já pagos e retidos

   Na estimativa, podem ser deduzidos o imposto pago ou retido na fonte sobre receitas computadas no lucro real e o imposto pago por estimativa (Lei 9.430, art. 2º, § 4º).

7. 07

   Saldo, guia e lançamento

   O saldo vira pagamento no prazo da forma escolhida ou crédito a compensar. A guia e o lançamento contábil do imposto fecham a etapa.

O sistema não decide nenhuma etapa. Ele reproduz a decisão da empresa e deixa o registro de cada passo. A explicação da parte A e da parte B, com o exemplo numérico, está em ECD e ECF no SAP.

Antes de sair da planilha, registre o período e a forma de pagamento

A escolha entre trimestral e estimativa é da empresa. O desenho registra a escolha, aplica o calendário dela e prova o resultado de cada período.

O resultado novo só substitui o antigo depois de cinco provas

Cada prova responde a uma pergunta diferente. Só as cinco juntas sustentam a troca da conta.

A ordem importa. A primeira prova localiza a diferença, a segunda e a quarta mostram de onde ela vem, a terceira confirma que o arquivo é aceito e a quinta deixa o registro que a empresa guarda.

Entrada, método e aceite de cada prova

Uma prova sem método vira opinião. Cada linha abaixo diz o que entra, como se confere e quando se aceita.

O critério de aceite é sempre da empresa. A DFSpro escreve o método, executa e guarda o resultado, e propõe o critério para o cliente aprovar.

Seis passos para provar a conta nova sobre um período já entregue

A troca da planilha não precisa parar o fechamento atual. A nova conta roda ao lado até o resultado ser aceito.

1. 01

   Levantamento

   Quais planilhas, controles e saldos existem hoje, quem os mantém e onde está registrado cada saldo de partida.

2. 02

   Período de referência

   A empresa escolhe um período já entregue, com memória de cálculo aprovada. A escolha do período e o critério de aceite são do cliente.

3. 03

   Cálculo novo

   A conta roda no sistema para esse período, sem tocar na rotina vigente.

4. 04

   Comparação

   Resultado novo contra memória aprovada, linha a linha. Cada diferença recebe causa, dono e decisão.

5. 05

   Homologação

   Os cenários são testados, a evidência é guardada e a empresa assina o aceite.

6. 06

   Virada

   A nova conta passa a ser a oficial em um fechamento definido pela empresa. A planilha fica arquivada com a versão final.

Enquanto o aceite não for assinado, a rotina vigente continua valendo. O recorte e o calendário dependem do período de apuração da empresa.

O mesmo raciocínio vale para o primeiro fechamento depois de uma migração para o S/4HANA.

Uma memória que continua de pé quando a equipe muda

A memória é a peça que substitui a pessoa que montava a planilha. Seis linhas a compõem, cada uma com o seu aprovador.

Seis perguntas que não podem esperar a homologação

Ajuste esquecido no escopo aparece tarde. A pergunta certa feita no começo evita refazer a conta no fim.

Seis itens que o levantamento precisa trazer antes de começar

Quem conhece onde cada saldo e cada ajuste vive consegue provar o ponto de partida da conta nova.

O levantamento é da empresa. A DFSpro monta o quadro, confere o que o sistema já guarda e aponta o que falta.

Quando o grupo tem mais de uma empresa, a prova segue a empresa

O desenho não impõe padrão. Ele registra a decisão de cada empresa e prova que o resultado a reflete.

Seis decisões que o sistema só registra depois que a empresa a toma

A configuração segue a decisão. Sem a decisão tomada, o desenho fica esperando.

A DFSpro não opina sobre tese, benefício ou enquadramento. O que a DFSpro entrega é o sistema aplicando o que a empresa decidiu, com a prova de que aplica.

Seis controles entre um fechamento e o seguinte

A prova de hoje só vale amanhã se estes controles continuarem rodando.

Dez cenários que o teste de prova precisa cobrir

Cada cenário tem valor esperado definido antes do teste, e a empresa assina o resultado.

Os cenários que a empresa não vive ficam fora do caderno, com o motivo escrito. O desenho de teste fiscal em geral está em testes fiscais no SAP.

O que a empresa guarda para responder à auditoria

Quem abre o pacote meses depois precisa chegar ao número sem perguntar a quem o fez.

Quatro áreas, quatro responsabilidades na apuração

Uma diferença sem dono atravessa o fechamento e volta no seguinte. Cada área responde pelo que consegue corrigir.

Quatro mudanças de norma e o que elas pedem da conta

A norma muda por período. O sistema precisa aplicar a regra vigente em cada um e provar isso.

A reforma do consumo, com CBS e IBS, tem página própria: reforma tributária CBS e IBS. As alíquotas e o exemplo numérico do lucro real estão em ECD e ECF no SAP.

O que roda em cada cadência

A prova feita uma vez vale para o período. A rotina mantém o mesmo nível de prova nos seguintes.

Quando a empresa contrata suporte contínuo, essa rotina roda dentro do AMS Fiscal, com os resultados guardados no mesmo pacote.

Seis erros que deixam a diferença para o fechamento seguinte

Todos têm a mesma origem: provar tarde, ou só uma parte da conta.

Cinco conferências entre o imposto apurado e o dinheiro que saiu

A apuração só está provada quando o imposto devido, o lançamento e o pagamento contam a mesma história.

As causas da última coluna são possibilidades. A correção de cada uma é decisão da empresa.

Dez perguntas para saber se a sua apuração está pronta

Responda sem consultar a planilha. O que ninguém sabe responder de memória é o que a conta ainda não registra.

Cada resposta negativa é um ponto de risco de processo. A leitura é da empresa, e a conversa com a DFSpro começa por esses pontos.

Do mapa da apuração ao primeiro fechamento provado

Seis entregas, em ordem. A prova sobre o período em paralelo é o centro, e as demais a sustentam.

1. 01

   Mapa da apuração

   Levantamento de como o IRPJ e a CSLL são apurados hoje: forma, calendário, planilhas, controles e responsáveis.

2. 02

   Desenho da conta

   Definição do que o sistema precisa registrar para cada forma de pagamento escolhida pela empresa.

3. 03

   Configuração

   Construção da conta no ambiente, com os ajustes e os saldos de controle aprovados pelo cliente.

4. 04

   Período em paralelo

   Execução da conta nova sobre um período entregue, com comparação linha a linha.

5. 05

   Cenários e homologação

   Escrita dos cenários, prova de que o sistema acerta cada um e assinatura do aceite.

6. 06

   Primeiro fechamento

   Acompanhamento do primeiro fechamento com a conta nova em uso, até a diferença cair ao nível que a empresa aceita.

O trabalho começa no Diagnóstico Fiscal SAP ou no primeiro fechamento depois de um rollout.

No suporte contínuo, a prova roda a cada período dentro do AMS Fiscal.

O desenho é o mesmo com ou sem o GUEPARDO Tax. O produto é da NTT DATA, e a DFSpro é Canal Autorizado: vende a licença, implanta e faz a governança. Onde o ambiente usa o produto, o desenho parte do que ele cobre, e o que ele não cobre fica registrado.

Oito entregas, cada uma com um destinatário

Cada entrega tem um uso e um destinatário. Nenhuma depende de decisão tributária da DFSpro.

Quem prova e quem decide

A prova mostra o que o sistema faz. O que fazer com cada resultado é decisão de quem responde pela empresa.

O papel completo da DFSpro em qualquer trabalho fiscal está em como trabalhamos com o seu time.

Normas e manuais de referência

As regras citadas vêm destes documentos, no artigo e no item indicados.

Conte como a apuração é feita hoje e onde ela depende de uma pessoa

A conversa trata do período de referência, dos saldos de partida e de quem aprova cada ponto, sem preço e sem compromisso de prazo.

Para aprofundar antes: fechamento fiscal instável e divergência entre fiscal e TI.