O que cada parte cobre, e qual a ordem recomendada para conferir o arquivo antes de entregar?
Fóruns / Dúvidas do curso: Governança fiscal com GUEPARDO Tax: o básico
Por que a EFD Contribuições é explicada em três partes?
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Aqui se discute o comportamento do sistema. Decisão tributária é sempre da sua empresa, e ninguém neste fórum dá parecer.
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Confira a EFD Contribuições em camadas: documentos, apuração, créditos, arquivo e conciliação com a contabilidade, registrando o resultado de cada uma antes de seguir. Assim o arquivo chega ao validador já conferido. Para ver o tema completo, leia EFD Contribuições (PIS e COFINS) no SAP.
Então, dito isso, falta o passo mais esquecido, a conciliação:
- Receita da apuração contra a conta contábil de receita do período.
- Créditos da apuração contra o razão das contas de crédito.
- Diferenças explicadas e registradas antes de transmitir.
Quem decide como tratar diferença de interpretação é o tributário da empresa.
Roteiro de conferência que eu usaria:
- Documentos: notas do período no módulo de origem contra as que entraram na apuração.
- Apuração: débito, crédito e retenção por tributo e natureza.
- Créditos: saldo anterior, uso e saldo final, sem lançamento manual esquecido.
- Arquivo: validador sem erro e totais batendo com a apuração.
Em geral, tá: não gere o arquivo sem passar pela etapa anterior e guarde o resultado de cada uma.
Não sei dizer quais são as três partes da aula, mas dá para conferir o arquivo em camadas: dado de origem, apuração e arquivo. O óbvio, pois é: a ordem importa porque erro de origem contamina tudo que vem depois. Segundo a documentação da NTT, o módulo de PIS e COFINS faz a apuração e gera o arquivo do SPED Contribuições, então dá para conferir essas duas etapas separadamente no sistema.
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