Como parcelar irpj e csll no mit?

Concordo em parte com o Vinícius Pires, porque separar o que pode ser abatido ajuda muito, mas discordo de deixar tudo para o período seguinte. A decorrência disso é um saldo que cresce sem controle e depois vira problema de conferência. O plano é, a meu ver, registrar primeiro as convenções internas de cada tributo, para que o cálculo da parcela possa ser refeito por qualquer pessoa da equipe. Só então faça o parcelamento. Assim o saldo fica explicado antes de qualquer pedido.

Na minha rotina de consultoria, o caso concreto foi um cliente de agro que tinha prejuízo acumulado e tentou usar o saldo de uma vez. Discordo que o parcelamento seja o primeiro passo, porque o capítulo de regras sobre compensação precisa ser lido antes. Na homologação, tá, vimos um saldo compensado a mais porque o relatório ignorou um período. Nem toda despesa autorizada entra nessa conta, e isso precisa ficar claro no plano. Vale discutir esse ponto com quem faz a conta na organização antes de fechar o plano.

Vale parcelar já? Nossa equipe adotou outro caminho: primeiro separamos os ajustes compensatórios que a própria regra prevê, depois tratamos o saldo que sobra. Isso vale quando o saldo compensável é pequeno e o prazo aperta, porque esperar o fechamento final costuma custar mais caro. Quando o saldo é grande, eu prefiro montar o parcelamento só do que não for compensável, e deixar a contribuição para o período seguinte. O chato é, tá, que cada caminho exige documentação diferente, e isso precisa estar pronto antes de decidir.

Quando a apuração do lucro real já está fechada, o melhor é olhar o que mudou na base antes de pedir qualquer parcelamento. Yara Costa tem razão ao separar a lista, e eu completaria com uma checagem por período, porque ajustes feitos em meses diferentes costumam aparecer juntos no relatório. Veja, a saída é registrar a origem de cada ajuste, para que a resposta à fiscalização não dependa de memória. Se o saldo de prejuízo não foi conferido antes de aumentar o limite de compensação, o número sai bonito e não se sustenta.

Não, parcelar não resolve. A adição precisa estar prevista ou autorizada pela legislação do IRPJ e da CSLL, e o lucro ajustado só pode ser reduzido em até trinta por cento. Então, o primeiro passo é conferir se cada adição lançada é admitida nessas regras. Um parcelamento, por si só, não afetará o resultado do lucro real, porque ele trata de pagamento e não de base. Na nossa equipe, separamos as adições admitidas das demais e recalculamos antes de falar em parcelamento. O fato é que, pois é, a conta só fecha depois dessa separação.