O que é divzero recuperação de créditos?

Nossa equipe resolve pelo ajuste de provisões no FI quando a baixa como prejuízo já passou pelo fechamento. Mas o bom é, ó, que esse caminho não mexe na escrituração do mês. Só vale se as provisões estiverem zeradas no período. Quando a nota ainda está aberta, o C197 é melhor, porque amarra a recuperação ao documento. Escolha pela situação do período, não pela preferência da equipe.

Sérgio, completo o seu ponto sobre a nota original com algo que costuma passar batido. Ao conferir por período, o estabelecimento vê só a soma, e a origem do valor some. Por isso, mediante o relatório por documento, o imposto da recuperação aparece linha a linha e a diferença salta à vista. Vale, de qualquer forma, guardar o print de cada etapa, porque o auditor costuma pedir isso depois.

Concordo em parte: quando a mercadoria devolvida vem de pequeno porte, o registro no C197 é o caminho previsto, e isso está disposto no texto. Mas, veja, só pra alinhar, discordo de tratar o divzero como nome de rotina. O texto que cita a outra hipótese fala de uma recuperação diferente, então não misture as duas. Na minha leitura, o erro aparece quando alguém apaga o C197 antes de conferir o retorno.

Dá para fechar antes do prazo? Na nossa equipe, a alternativa é lançar a declaração direto no campo 71 da Dapi, e o valor devolvido aparece depois no registro. Vale quando o prazo aperta e a escrituração já está fechada, porque a recuperação sai no mesmo mês. Vale menos quando a devolução ainda não foi escriturada, pois aí a recuperação fica sem lastro e a conferência trava. Nesse caso, a fonte é, né, a própria Dapi, e o caminho mais seguro continua sendo o ajuste no EFD.

Na minha rotina de ABAP, a recuperação que mais aparece é a do retorno de estoque com ICMS destacado. Discordo de quem põe o cálculo como ponto de partida: o valor só fica certo se o ICMS debitado na origem estiver gravado na nota. Quando isso falta, o programa refaz a conta com outra alíquota e o resultado sai torto. Por isso, comparo primeiro com o documento de origem e só depois confiro a fórmula. Pelo que vejo, e aí, batendo o olho, a diferença quase sempre está na nota e não no código.

Se o retorno foi registrado na EFD, a recuperação ocorre no período da escrituração, com o ajuste no C197 pelo código MG10990505. Sem esse registro, o contribuinte que apura pelo regime normal fica com o valor parado. Resolvido o registro, agora, a prova é conferir o C197 contra o documento de retorno, linha por linha. Os lançamentos conferidos comporão a base da recuperação, e o campo 71 da Dapi fecha o caminho. Se os dois baterem, o resto vem por consequência.