Que itens de documentação técnica o checklist de prontidão fiscal precisa cobrir para uma auditoria, segundo o Art. 337 da LC 214/2025?

Nossa equipe fez outro caminho. Em vez de um roteiro único, cada área mantém o seu conjunto de documentação, e a revisão acontece por amostra mensal. Quando aparece uma falta constatada, a área corrige na hora e registra o motivo. Esse modelo vale para operações com várias unidades, porque cada uma tem ritmo próprio. Já o caminho central vale quando o time é pequeno. Na nossa prática, o prazo é o que decide a escolha. Os itens que constarão no roteiro de cada área são definidos pelo gestor.

O risco que eu já vi é aceitar a regra sem ver o efeito nas compensações. No meu caso de consultoria em serviços, com SAP e GUEPARDO Tax, o time lançou o ajuste complementar de forma conforme o que estava no cadastro, e a saída não bateu. Mariana Araújo, então, como já disse, o que você recomenda para os casos de crédito? Vale guardar a documentação antes do lançamento ou depois do fechamento?

Mariana Araújo, respeito a sua visão, mas discordo de uma parte. Você sugeriu que a regularidade se resolve com a relação de documentos. Vejo um problema maior: congressos de fiscal e conselhos internos costumam tratar a guarda como assunto de ninguém, e, lá onde trabalho, a documentação ficou pronta sem assinatura da checagem. Discordo, então, de tratar o tema como questão do sistema. Isso depende de quem responde pelo processo.

Concordo em parte com a Mariana Araújo: separar o exigido do que é boa prática é o caminho certo. Discordo quando a guarda fica para depois. Olhando o número, tá, no nosso S/4HANA a autorregularização dos cadastros foi o item que mais deu retrabalho, porque o checklist saiu sem campo de responsável. Acrescento um ponto: cada item do checklist precisa de dono, data e local de guarda. Os colegiados internos revisam isso em reunião curta, e a relação não avança sem essas três colunas.

Na nossa rotina de S/4HANA de alimentos, a resposta é separar o que é exigido na parte fiscal do que é apenas boa prática. A equipe percorreu os registros apurados do último trimestre e, pelo que vi, tá, a apuração e a auditoria dependiam de planilhas fora do sistema. Vale anotar os documentos que sustentam cada apuração e confirmar, na fonte oficial, quais deles o contribuinte precisa guardar. Se houver adesão ao piloto da Receita, a carta-convite enviada pela caixa postal do e-CAC indica as exigências específicas.