O diagnóstico aponta risco, mas a tese é do cliente: como separar achado técnico de tese tributária?

Um teste rápido para saber se uma linha é técnica ou tese: veja, de longe pergunte se a conclusão muda caso o tributário da empresa pense diferente. Se muda, é tese e deve ir para a coluna de decisão.

Se não muda, é fato do ambiente, como campo vazio, programa que não gravou ou conta que não bate. Aí o tributário não precisa opinar, só tomar ciência.

Discordo dos dois documentos separados. Veja, em todo caso: eles se desencontram com o tempo, e o auditor perde o vínculo entre o fato e a decisão.

Prefiro um documento só, com seções e versão, e cada achado ligado ao número da decisão. A separação está na estrutura, não em arquivos diferentes.

Outra forma: dois documentos. Vale registrar um relatório técnico e um caderno de decisões, cada um com versão. O caderno só tem as perguntas ao tributário e as respostas dadas.

Ajuda quando quem decide é outra pessoa que não lê o relatório técnico inteiro. Ela recebe só o caderno e responde.

Uma convenção que ajuda na leitura: então, na minha rotina marque cada linha com uma letra. T para achado técnico, D para decisão do cliente. Ao lado, o responsável e a data em que a decisão foi tomada.

Na rotina de auditoria isso evita que alguém leia um T como se fosse permissão fiscal. Se uma linha D está sem data, o relatório ainda está aberto.

Veja, por via das dúvidas cada achado em três campos separados. Primeiro, o fato observado no sistema, com evidência. Segundo, a consequência técnica. Terceiro, uma pergunta ao tributário, escrita como pergunta e não como conclusão.

O achado diz o que o sistema faz. A tese diz o que ele deveria fazer. Quem escreve o relatório descreve, desenha, configura e prova o comportamento; a decisão tributária é sempre do cliente.