O crédito aparece no documento, mas o saldo da apuração não bate. Por onde começar a provar?

Agora, o curioso é que ninguém pergunta o óbvio: discordo de ajustar à mão, mesmo que a diferença seja pequena. Como auditora, trato ajuste manual sem causa como achado. Se o ajuste for inevitável, ele precisa de justificativa escrita, de um responsável, de aprovação e de data. E a diferença continua aberta como pendência até a causa ser encontrada. Fechar o mês com ajuste sem causa só troca um problema pequeno por um grande.

No fim das contas, o segredo é a extração por documento. Faça uma consulta que devolva a chave, o valor do crédito no documento e o valor na apuração, lado a lado. A causa que mais aparece nas notas de projeto que seguimos é o ajuste que existe na apuração mas fica fora do conjunto que você compara. Se a sua lista não inclui os ajustes, ela nunca vai bater com o saldo. Guarde a consulta com a data, para rodar de novo no mês que vem.

Comece pela lista de documentos, não pelo saldo. Então, até onde sei, o roteiro é este:

1. Liste os documentos com crédito no período, pela chave.
2. Some e compare com o crédito que a apuração lançou.
3. Marque os documentos que existem só de um lado.
4. Confirme que você olha a apuração oficial: segundo a documentação da NTT para PIS e COFINS, pode haver várias apurações para o mesmo período e empresa, e só uma é a oficial.
5. Procure créditos lançados à mão, como os extemporâneos.

Se o tributo for outro, a documentação que consultamos não afirma o mesmo comportamento.