Por que no exemplo da aula a conta só fecha depois de conferir o documento de origem?

Um adendo: voltar ao documento de origem também prova a completude, isto é, que nenhum documento ficou de fora. Compare a contagem de documentos esperados com a que entrou na apuração. Se faltam, o total está errado mesmo que a soma bata com o que entrou. Peça ao fiscal a lista de documentos esperados do período.

Meu ponto, pois é, é que o total da apuração esconde compensações: um documento com valor a mais pode cobrir outro com valor a menos e o total parecer certo. Só abrindo o documento de origem você vê os dois erros. Como cheguei do agro há pouco, aprendi isso na marra: comece pelos documentos fora da média.

O desenho é este: o total responde quanto, o documento responde por quê. Quando o total diverge do esperado, só o documento mostra se foi valor, período, tipo de operação ou cadastro. Por isso a conferência volta à origem. Registre a causa de cada diferença e se ela se repete, pois é aí que mora o ajuste de processo.