Qual aliquota irpj e csll lucro real?

Quando falamos em afetamitividade entre os tributos, precisamos ter cuidado com a forma como ajustamos os resultados. Se houve compensação de tributos, como acontece quando o contribuinte comprova que o pagamento foi feito depois, isso pode caracterizar uma postergação. Se isso ocorreu, precisamos entender como isso se reflete no cálculo do lucro real. E aí, ano passado, se houve base negativa de CSLL, essa informação precisa ser documentada para justificar o ajuste do IRPJ corrente, garantindo a correta passagem do encargo.

Gostaria de tocar brevemente na questão da sucessão e pagamento. Embora o cenário que descrevo-seja semelhante, a minha aplicação hoje difere sutilmente. Quando o encerramento do período ocorre devido a um fato gerador, o valor devido, incluindo IRPJ e CSLL, deve ser quitado integralmente, em guia única, até o fim do mês subsequente ao fato. Agora, no meu dia a dia, para os débitos referentes ao exercício anterior, é aconselhável manter os vencimentos originalmente estabelecidos.

Meu nome é Ivone Castro e gostaria de complementar a discussão sobre esse fluxo de compensações. Quando precisamos tratar de valores pertencentes a exercícios findos, é fundamental observar o impacto disso no cronograma de pagamento. Olha, de modo geral, se o encerramento do período apuração ocorreu por um determinado acontecimento, o recolhimento do IRPJ e CSLL subsequente deve ser feito em cota única, no mês seguinte ao do ocorrido, mas os tributos do ano anterior podem seguir os prazos habituais.

Meu time chegou a um impasse sobre o tratamento de tributos devidos em decorrência de um evento específico. O nosso procedimento era considerar o pagamento em cota única até o último dia útil do mês seguinte ao do evento. Contudo, para os tributos referentes ao período anterior ao ocorrido, mantivemos os cronogramas ordinários. De qualquer forma, ó, se a sucessora estiver assumindo o passivo da sucedida, a regra de pagamento deve ser seguida rigorosamente para adequar os registros.

Juliana Freitas aqui, e peço perdão se a questão for muito elementar, mas tentei achar o ponto exato para avançarmos. A alíquota correta aplicada ao Lucro Real envolve a observância dos procedimentos internos do sistema. O x da questão parece residir em como o lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões autorizadas pela legislação deve ser tratado. Lembro que, para determinar o lucro real e o resultado ajustado, esse lucro líquido só pode ser reduzido em, no máximo, 30% de seu valor. Isso está sendo aplicado corretamente na sua parametrização?